Descentralización yAutonomía Tributaria enPaíses de la OCDE.Red de Relaciones Fiscalesentre niveles de Gobiernosde la OCDE
José Maria Piñero Campos
OECD Fiscal Federalism
INDICE
•Descentralización y Autonomía Tributaria
–Descentralización Tributaria
–Autonomía Tributaria
–Descentralización vs. Autonomía
–Estructura de la Autonomía Tributaria
–Ventajas y desventajas de la Autonomía tributaria
–Autonomía Tributaria y disparidad
–Autonomía Tributarias y evolución de tipos impositivos
•Red de relaciones fiscales entre niveles de gobierno
–Documentos
–Workshops
–Bases de datos
–Tareas actuales.
Descentralización Tributaria
Autonomía Tributaria
Descentralización vs. Autonomía Tributaria
Estructura de la autonomía tributaria ideal
•Los Impuestos que favorecen el crecimiento a nivelsubcentral deben ser los mismos que a nivel subcentral
•Sin embargo, ciertos requisitos adicionales:
–Vínculo con servicios públicos
–Bases no móviles
–No redistributivos
–No cíclicos
–Bases uniformemente distribuidas
Estructura de la autonomía tributaria ideal
•Impuestos sobre la propiedad
•Impuestos sobre la renta de las personas
–redistributivos
•Impuestos sobre el consumo
–desvían los impuestos a otras jurisdicciones.
•Impuestos sobre las rentas de las Sociedades
–altamente cíclicos,
–geográficamente concentrados
Estructura de la autonomía tributaria real
Ventajas y desventajas de ladescentralización Fiscal
•Ventajas
–Distribución de recursos más cercana a los gustos de los ciudadanos
–Eficiencia. Se ha comprobado un menor tamaño de los gobiernossub-centrales (Rodden (2003), Fiva (2006), Sorens (2008))
–Disciplina. Mayor control del gasto y del ingreso
–A favor del crecimiento. Mayor recaudación
–Puede disminuir las disparidades. Si pequeñas jurisdicciones sepueden beneficiar de jurisdicciones vecinas mayores
•Desventajas
–Puede aumentar las disparidades. Si la nivelación no es suficientese requiere un mayor esfuerzo de las jurisdicciones másdesfavorecidas.
–Puede deteriorar los ingresos de los GSC (race to the bottom).
–Puede deteriorar la estabilidad financiera de los GSC, si se basa enimpuestos más volátiles como los de sociedades o consumo
Autonomía Tributaria y disparidad. ¿Quépasa cuando la nivelación es reducida?:
CANADA S/R
SWITZERLAND S/R
FRANCE (Departments)
Autonomía Tributaria y disparidad. ¿Quépasa cuando la nivelación es elevada?
SWEDEN LOC
PORTUGAL LOC
DENMARK LOC
FINLAND LOC
Autonomía Tributaria y disparidad ¿Quépasa cuando la nivelación es muy elevada?
SPAIN (Regions)
Autonomía Tributaria y evolución de tipos
Autonomía Tributaria: ¿Una evoluciónideal?
Red de relaciones Fiscales entre nivelesde gobierno de la OCDE
•Creada en 2003 y gestionada por 3 Direcciones:
–Política fiscal
–Departamento de economía
–Gobernanza Pública y desarrollo territorial
•Proporciona a los países de la OCDE los elementos analíticos yestadísticos necesarios para tomar decisiones relativas a la organizaciónde sus relaciones entre los Gobiernos centrales y los subcentrales
•La Red se ha establecido como una plataforma de alto nivel para eldiálogo político multidisciplinar entre los responsables de la política fiscal
•Participan:
–17 países de la OCDE,
–25 países aportan datos estadísticos y otras informaciones
–El Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial, el Consejo deEuropa y la Comisión Europea
Fiscal Network. Documentos
•Política Fiscal entre niveles de Gobierno en tiempos de crisis
•Explicación del equilibrio impuestos-transferencias a nivel subcentral enpaíses de la OCDE
•Tratando de encontrar la línea divisoria entre tributos compartidos ytransferencias: una investigación estadística
•La Autonomía Fiscal de los Gobiernos Sub-centrales: Una actualización
•El Poder de Gasto de los Gobiernos Sub-centrales: Un Estudio Piloto
•Impuestos y Transferencias
•Promoción del Desempeño: utilización de Indicadores para Mejorar laEfectividad del Gasto Sub-central
•Mecanismos del Mercado en la prestación de Servicios Públicos Sub-centrales
•Ecualización / nivelación Fiscal en Países OCDE
•Autonomía fiscal de gobiernos sub-centrales
•Reglas fiscales para gobiernos sub-centrales: diseño e impacto
•Transferencias intergubernamentales y gasto público descentralizado
Fiscal Network. Workshops
•Competencia fiscal a nivel subcentral, celebrado enBerna, Mayo-Junio 2010
•Crisis Económica y Política fiscal subcentral, celebradoen Paris, 12 Junio 2009
•Impuestos frente a transferencias, celebrado en Viena,29-30 Mayo 2008
•Nivelación fiscal en países OCDE, celebrado enZaragoza, Junio 2006
•La eficiencia del gasto público subcentral, celebrado enParis, 19 Mayo 2006
Fiscal Network. Bases de datos
•Autonomía fiscal de los gobiernos regionales y locales.
•Estructura de Ingresos de los gobiernos subcentrales
•Subvenciones intergubernamentales
•Transferencias intergubernamentales: Una actualizaciónde los datos de las Cuentas nacionales
Fiscal Network. Tareas actuales
•Competencia fiscal a nivel subcentral
–¿que significa la competencia fiscal a nivel subcentral?
–¿cual es el impacto de la competencia fiscal?
–¿que tipo de escenario permite aprovechar los beneficios de lacompetencia fiscal sin poner en peligro los Ingresos?
•La reforma de las Relaciones Fiscales entre niveles deGobierno
–Se va a investigar el modo en que los factores políticos einstitucionales influyen en el proceso de toma de decisiones,adopción e implementación a largo plazo de las reformas de lasrelaciones fiscales entre niveles de gobierno.
–Se prevén dos tipos de resultados:
•Un informe final que contendrá los elementos centrales decomo reformar las relaciones fiscales
•Una serie de análisis de caso de diferentes países
Seminario sobre DescentralizaciónFinanciera de las Administraciones PúblicasCartagena, 2al 6 de Noviembre 2010
En colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales
•Compartir los conocimientos que en dicho ámbito (federalismo fiscal)presentan España y la OCDE (Organización para la Cooperación y eldesarrollo económico)
•Posibilitar un espacio de reflexión y de debate sobre las tendencias másrelevantes, así como de intercambio de experiencias e información enmateria de financiación regional o local, disciplina fiscal ypresupuestaria.
La inscripción está abierta hasta el día 24 deseptiembre en la página del Centro de Formación dela AECID de Cartagena de Indias:
http://www.aecidcf.org.co/aeci_cartagena/on_line/
Seminario sobre DescentralizaciónFinanciera de las Administraciones PúblicasCartagena, 2al 6 de Noviembre 2010
TEMAS
•La financiación de los gobiernos subcentrales: Principios generales delfederalismo fiscal. Financiación tributaria y por transferencias. Modelosexistentes a nivel Internacional.
•Los tributos como fuente de financiación de las Haciendas subcentrales.Tributos adecuados para la descentralización. Descentralización tributaria real.Descentralización tributaria y autonomía tributaria. Consecuencias de ladescentralización tributaria. Competencia fiscal. Nivelación fiscal
•Descentralización fiscal y estabilidad presupuestaria. La consolidaciónpresupuestaria. El endeudamiento de los gobiernos subcentrales.
•La gestión de un sistema fiscal descentralizado. Distribución decompetencias. Principios: lealtad institucional y coordinación, transparencia, etc.La prestación de servicios públicos descentralizados. Indicadores. Mecanismosde mercado en la provisión de servicios públicos. Las nuevas tecnologías